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访谈信息

访谈时间:2019年10月29日(周二)14:00-16:00
访谈嘉宾:李正华
嘉宾简介:李正华 西安立信会计学院金融学院副教授

访谈内容

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  • 赵芳
  • 老师好,请问社保退的稳岗补贴,是否需要交税? 2019-10-29 14:01:14
  • 李正华
  • 根据相关规定:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除: (一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件; (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求; (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。因此,企业取得稳岗补贴,如果符合上述条件,可以作为企业所得税不征税收入,否则,需要并入收入总额,缴纳企业所得税。  2019-10-29 14:19:09
  • 网友3093
  • 请问,对于与日常活动相关的政府补助如何判断? 2019-10-29 13:51:53
  • 李正华
  • 通常情况下,企业应当按照下列条件判断一项政府补助是否与日常活动相关。 ①政府补助补偿的成本费用是营业利润之中的项目;②政府补助与日常销售等经营行为密切相关。 2019-10-29 14:23:19
  • 虞浩
  • 请问单位收到稳岗补贴后,冲减职工个人部分社保时,如何进行会计处理?谢谢! 2019-10-22 16:12:28
  • 李正华
  • 通常情况下,企业应当按照下列条件判断一项政府补助是否与日常活动相关。 ①政府补助补偿的成本费用是营业利润之中的项目;②政府补助与日常销售等经营行为密切相关。如符合上述条件,应作为企业的日常经营活动。 2019-10-29 14:02:55
  • 李正华
  • 稳岗补贴是一项政府补助,企业收到稳岗补贴后,应根据《企业会计准则第16号——政府补助》的第九条规定进行会计处理。第九条 与收益相关的政府补助,应当分情况按照以下规定进行会计处理:(一) 用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本。(二) 用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。因此,企业收入稳岗补贴时,如果用于补偿企业以后期间的相关费用的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用的,直接计入当期损益。稳岗补贴会计处理:(1)收到补贴时相关支出没有发生 ①收到社保局划拨的稳岗补贴款时:借:银行存款 贷:递延收益——稳岗补贴 ②发生相关社保支出时:借:管理费用——缴纳社会保险费 贷:银行存款同时:借:递延收益——稳岗补贴    贷:其他收益如:采用“净额法”核算借:管理费用——缴纳社会保险费 贷:银行存款同时:借:递延收益——稳岗补贴    贷:管理费用——缴纳社会保险费(2)收到补贴时相关支出已经发生借:银行存款  贷:其他收益如:采用“净额法”核算借:银行存款 贷:管理费用——缴纳社会保险费  2019-10-29 14:27:35
  • 网友7207
  • 请问,政府补助准则规定,企业可以采用总额法或净额法对政府补助进行会计处理,那这两种方法怎么选择? 2019-10-29 13:54:16
  • 李正华
  • 企业应当根据经济业务的实质,判断某一类政府补助业务应采用总额法还是净额法。通常情况下,对同类或类似的政府补助业务只能选用一种方法,且应当一贯地运用,不得随意变更。但对某些政府补助只能采用一种方法,如对一般纳税人增值税即征即退只能采用总额法。 2019-10-29 14:28:54
  • 网友8148
  • “其他收益”科目应当如何使用? 2019-10-29 14:00:03
  • 李正华
  • 企业设置“其他收益”科目,用来核算总额法下与日常活动相关的政府补助以及其他与日常活动相关且应直接计入该科目的项目。 2019-10-29 14:31:46
  • 网友3095
  • 集团公司母公司收到一笔政府补助款,该补助款的补助对象为下属子公司,此时哪个公司应作政府补助处理? 2019-10-29 14:11:56
  • 李正华
  • 母公司收到一笔政府补助款,有确凿证据表明该补助款实际的补助对象为该母公司下属子公司,在这种情况下,该补助款属于对子公司的政府补助。对母公司而言,只是代收代付,因此,母公司不能作政府补助处理。 2019-10-29 14:35:18
  • 网友7037
  • 收到一笔政府补助款,我怎么区分是与资产相关还是与收益相关的政府补助? 2019-10-29 14:23:59
  • 李正华
  • 一般情况下,相关补助文件如明确要求企业将补助资金用于取得长期资产,那该政府补助款应作为与资产相关的政府补助处理,因为,企业利用政府补助款形成的长期资产将在较长的期间内给企业带来经济利益,所以政府补助的受益期也相对较长。如果取得政府补助是对企业已发生或未发生费用或损失的补助,则属于与收益相关的政府补助。 2019-10-29 14:40:14
  • 网友2390
  • 是不是一定要收到款项时才能确定政府补助? 2019-10-29 14:30:38
  • 李正华
  • 政府补助如为货币性资产的,企业会计准则规定按照收到或应收的金额计量,如果资产负债表日企业尚未收到补助资金,但企业在符合了相关政策规定后就相应获得了收款权,且与之相关的经济利益很可能流入企业,企业应当在这项补助成为应收款时按照应收的金额计量。 2019-10-29 14:44:12
  • 网友5876
  • 政府补助按期分摊应当计入当期损益,这里损益具体是什么科目? 2019-10-29 14:32:53
  • 李正华
  • 对企业来说应判断取得的政府补助是否与日常活动相关,如与日常活动相关的政府补助,按期分摊时计入“其他收益”科目,如与日常活动无关的政府补助,按期分摊时计入“营业外收入”科目。 2019-10-29 14:45:52
  • 网友62747
  • 我单位收到一笔政府补助款,会计准则介绍了总额法和净额法两种方法,那应当采用什么方法核算? 2019-10-29 14:36:29
  • 李正华
  • 政府补助有两种会计处理方法:总额法和净额法。企业应当根据经济业务的实质,判断某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法。通常情况下,对同类或类似政府补助业务只能选用一种方法,同时,企业对该业务应当一贯地运用该方法,不得随意变更。企业对某些补助只能采用一种方法,例如,对一般纳税人增值税即征即退只能采用总额法进行会计处理。 2019-10-29 14:50:31
  • 网友2106
  • 请问增值税税费返还的财务处理要怎么做? 2019-10-29 14:40:54
  • 李正华
  • 会计处理如下:(1)确认收入时借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(2)缴纳增值税时 ①本月上交本月应交的增值税借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 ②本月上交以前期间应交未交的增值税借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款(3)计提应收的增值税返还借:其他应收款 贷:其他收益(4)收到增值税返还借:银行存款 贷:其他应收款  2019-10-29 15:00:01
  • 网友89768
  • 请问,收到财政拨给补偿我企业以后期间的相关成本的补助款,是否先做递延收益处理? 2019-10-29 14:42:45
  • 李正华
  • 在收到时应当先判断企业能否满足政府补助所附条件。根据政府补助准则的规定,只有满足政府补助确认条件的才能予以确认。如果客观情况表明企业能够满足政府补助所附条件,企业应当将补助确认为递延收益,并在确认相关费用和损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本。如果收到财政补助款时暂时无法确定能否满足政府补助所附条件,则应将收到财政补助款先记入“其他应付款”,待客观情况表明企业能够满足政府补助所附条件后再转入“递延收益”。  2019-10-29 15:06:35
  • 网友46122
  • 我单位收到一笔政府补助款,其中包括补助购置的设备款,应该怎么进行账务处理? 2019-10-29 14:49:11
  • 李正华
  • 根据《企业会计准则第16号——政府补助》第十条规定,对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,应当区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,应当整体归类为与收益相关的政府补助,并作相应的会计处理。 2019-10-29 15:14:40
  • 网友6125
  • 政府补助如何在报表附注中披露? 2019-10-29 14:53:16
  • 李正华
  • 根据《企业会计准则第16号——政府补助》第十七条规定,企业应当在附注中单独披露与政府补助有关的下列信息:①政府补助的种类、金额和列报项目;②计入当期损益的政府补助金额;③本期退回的政府补助金额及原因等。 2019-10-29 15:19:46
  • 网友9122
  • 单位采用净额法核算政府补助时,是否要通过“其他收益”科目过渡来反映政府补助的情况? 2019-10-29 14:54:04
  • 李正华
  • 净额法是将政府补助确认为对相关资产账面价值或者所补偿成本费用等的扣减。“其他收益”科目核算总额法下与日常活动相关的政府补助以及其他与日常活动相关且应直接计入“其他收益”科目的项目。  2019-10-29 15:30:45
  • 网友1128
  • 増值税出口退税是不是政府补助? 2019-10-29 14:54:39
  • 李正华
  • 増值税出口退税实际上是政府退回企业事先垫付的进项税,不属于政府补助。 2019-10-29 15:37:03
  • 网友4902
  • 企业所得税退税属于政府补助吗? 2019-10-29 14:47:54
  • 李正华
  • 增值税出口退税、直接减征或免征增值税、增加计税抵扣额、抵免部分税额等税收优惠形式,都不属于政府补助。政府补助的特征包括:①政府补助是无偿的;②企业从政府直接取得资产;③政府资本性投入不属于政府补助。属于政府补助的有:先征后返(退)、即征即退等税收优惠形式、财政贴息、研究开发补贴、政策性补贴。  2019-10-29 15:45:29